2015年10月17日 星期六

加盟連鎖分店財務管理教育訓練之輕鬆搞懂現金流量表

加盟連鎖分店財務管理教育訓練之輕鬆搞懂現金流量表
開餐飲店加盟特色優勢及加盟應注意那些事項 --阿甘創業加盟網www.ican168.com提供 開餐飲店業創業市集--上萬筆加盟頂讓開店創業廠商資料供創業者比較參考由阿甘創業加盟網www.ican168.com提供
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阿甘創業加盟網針對加盟連鎖分店財務管理,蒐集整理出下列輕輕鬆鬆搞懂現金流量表及看懂財務報表,供創業者開店商家特別是連鎖加盟業參考
輕輕鬆鬆搞懂現金流量表

一般所稱財務3表指的是,損益表(Profit and Loss Statement,簡稱P/L)、資產負債表(Balance Sheet,簡稱B/S)以及現金流量表(Cash Flow Statement),『損益表』可告訴你在一段經營期間內這家公司賺不賺錢獲利狀況,『資產負債表』告訴你在一段經營期間內這家公司的財務狀況,『現金流量表』可告訴你這家公司營運方面的狀況及公司賺的錢都跑到哪裡去。
現金流量表(Cash Flow Statement)的內容及意義

一、企業要想生存發展就須獲利,利潤是企業現金來源的最主要來源渠道,就可透過現金流量表瞭解經過一段時間經營,公司的『錢』進出狀況,及籌措多少現金,自己生成多少現金。

二、現金流量表之現金是指庫存現金、活期存款、支票存款、可隨時解約且不損及本金之定期存款、可轉定期存單及約當現金(投資日起三個月到期或清償之國庫券、商業本票、貨幣市場基金、可轉換定期存單、商業本票及銀行承兌匯票及附買回條件的票等皆可列為約當現金)。

三、閱讀現金流量表時,正的就代表『收錢』,負的就代表『花錢』,透過現金流量表可讓你瞭解,是否可能有現金不足的問題,若有在還來的及修正時候調整過來,以避免公司落入現金耗盡的困境。

四、現金存量=上個月現金存量 + 當月現金收入-當月現金支出  = 上期現金存量 + 營運現金流量

五、現金流量表現金流量表應該包含3部分:營運現金流量、投資現金流量、理財(籌資)現金流量。
    
    營運現金流量(Operating cash flow)是什麼?

     營運現金流量就是:『收進來的現金 減掉 花出去的現金』,經營所帶來的現金流進和流出的數量。
            營運現金流量=當期現金收入-當期現金支出
       1.營運現金流量如果是正的,代表公司營運上有錢賺;負的,代表公司營運上是虧錢。所以,若是一間公司連最基本的營運現金流量都不是正的而是負的,那根本就是一家營運亂七八糟的公司。
       2.將本期經營活動現金凈流量與上期比較,增長率越高,說明公司營運成長越好。

    投資現金流量(Cash flow from investing)是什麼?
    公司支應固定資產及股票投資買賣的現金流入或流出,例如開店賺錢後,若決定把錢拿來投資自己的連鎖企業或打算把裝潢升格、甚至是開新分店,這樣的投資行為,就屬於投資現金流量。

      分別計算出經營活動現金流入、投資活動現金流入和理財(籌資)活動現金流入占現金總流量入的比重,
        1.可知道公司營運現金的主要來源。
        2.若經營活動現金流入占現金總流入比重大的公司,財務指標代表公司經營狀況較佳,財務風險低

      再分別計算出經營活動現金支出、投資活動現金支出和理財籌資活動現金支出占現金總流出的比重,
        1.可知道公司的現金用於哪方面較多。
        2.經營活動現金支出比重大的企業,財務指標代表公司經營狀況較正常。
     融資(籌資、理財)現金流量(Cash flows from financing)是什麼?
       包括公司支應銀行借款、董監事酬勞、員工紅利等的現金活動,所以如果是上班族就可以從中得知企業發放年終獎金的能力。企業向金融機構借款、發行公司債,或是以增加資本額的方式發行股票的資金調度是



現金流量表
中華民國   11日至1231          單位:元
         
營業活動之現金流量

    本期純益(損)

    調整項目

    備抵呆帳及損失增加(減少)

    折舊及攤銷增加(減少)

    財產交易損失(利益)

    其他不影響現金之損失(利益)

    有關損益之流動資產淨減少(利益)

    有關損益之流動負債淨增加(減少)

營業活動之淨現金流入(流出)
投資活動之現金流量     固定資產之減少(增加)
    放款及貼現之減少(增加)
    其他資產之減少(增加)

投資活動之淨現金流入(流出)
融資活動之現金流量

    短期債務之增加(減少)     存款之增加(減少)
    其他負債之增加(減少)

    股金增加(減少)

融資活動之淨現金流入(流出)
現金及約當現金淨增加(減少) 期初餘額

期末餘額
期末現金及約當現金餘額內容:     庫存現金
    存放銀行
    買入票券

以下是 加盟連鎖企業& 現金流量表 相關經營實務經驗知識 --阿甘創業加盟網提供

加盟連鎖店財務管理之現金流量表
(1)

現金流量短缺與不足導致「黑字」倒閉
公司商號會發生「黑字」倒閉,大部份是現金流量短缺與不足,導致資金周轉不過來所致,非本業獲利不佳所致。

要瞭解現金流量是否有短缺與不足,就要先瞭解店家主要現金流量表現金流入來源包括: 
1.銷售商品及勞務所收現金、
2.收取存款利息。

現金流量表現金流出項目包括: 
1.購買商品及原物料、
2.償還供應商帳款及票據 、
3.支付各項營業所需成本、
4.支付各項費用如稅捐、罰款及規費 、
5.支付借貸本金及利息、
6.退還顧客貨款。
現金流量表可真實反映公司商號當下持有多少現金,所以阿甘創業加盟網建議開店商家創業者,特別是加盟連鎖經營業者,應每個月定期檢視現金流量表,以利於靈活支配調度現金、適度消化庫存量,保持現金的安全存量,確定日後營運所需資金有沒有短缺與不足,讓店家經營穩健,不會出現付不出債款或利息的情況。
開餐飲店加盟特色優勢及加盟應注意那些事項 --阿甘創業加盟網www.ican168.com提供
(此照片與外文無關)

 
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加盟連鎖店財務管理之現金流量表 (2)  「以短支長」的資金運用禁忌
店家發生黑字倒閉,週轉不靈的財務危機,大多是將借貸來的短期資金移作長期使用,犯「以短支長」的資金運用禁忌。
阿甘創業加盟網建議開店商家創業者,特別是加盟連鎖經營業者,要避免犯「以短支長」之錯,創業開店所需購買的生財設備之資金,宜採用長期負債或自有資金來支付,而日常所需營運所需成本費用,應付淡旺季變化或季節性變動所需的成本,則應採用短期借款來支應。妥善規劃可動用資金額度的調度運用,充分掌握資金及現金流量管理,才能發揮以最有效的資金配置,創造出店家最大的投資收益,也才不會發生因擴充過速、突發事件(sars、禽流感或短期物價波動)或逢不景氣影響,導致資金周轉不靈的財務危機,進而造成店家關門倒閉。
經營的目標應該是“持續創造獲利”,也就是說,店家在決策時應考慮較長遠利益,而不是短期獲利的高低。而店家是否能持續創造獲利,很大程度上依賴於財務部門所提供的正確經營資訊。

加盟連鎖店財務管理之現金流量表 (3)
 

周轉金(現金流量)的重要性

依經濟部統計,台灣每年倒閉的公司行號,集中在年底前,因資金週轉不靈而關門倒閉者占了全年三分之一。
只因周轉金(現金流量)無法支應年底較大量短期支出而宣告倒閉者,大有人在,特別是許多微型創業開店營意者對財務操作運用未預先作好準備,所以當資金需求很殷切時,卻無法盡速得到金援,就會發生週轉不靈的景況。
一般公司行號營運最好保持週轉金(現金流量)須維持在6個月是最好的狀況,最少也要有3個月的週轉金(現金流量),最差戶頭週轉金(現金流量)也應隨時支撐一個月,否則沒有週轉金的公司行號即使再賺錢,營運基本上仍是相當脆弱的。
阿甘創業加盟網建議開店商家創業者,特別是加盟連鎖經營業者, 有些店家行號體質還不錯,但因為文化的關係,國人有在過年前結算債權債務的習慣,年底前的資金需求量大的現象,然開店營業商家的資源和資金畢境不如大型企業般非常有限,假如沒有事先預作好周轉金(現金流量)準備的公司行號,很難承受這樣的現金支應。
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(此照片與外文無關)

加盟連鎖店財務管理之現金流量表 (4)

一家會賺錢的店也會面臨財務危機

每年因為資金周轉不靈而倒閉的店家應不在少數,其中有些店家的經營記錄狀況和業績成長都還不錯,卻是因無法應付短期資金支出而須面臨頂讓店面的地步,讓努力以赴的成果完全讓給他人,相當可惜。

一家會賺錢的店,如果手上沒有足夠的周轉金(店家營運後每月固定支出含店租、人事、進貨、水電瓦斯、電話、還款本息)三個月以上)和現金流量,就表示這家店經營管理有問題,也許店家賺到都是庫存,其財務體質不佳,也就容易發生資金周轉不靈變成關門大吉的短命公司。

所以阿甘創業加盟網建議開店商家創業者,特別是加盟連鎖經營業者,特別是靠借貸為籌資主要來源的創業者,一定要記得「未雨綢繆」,也就是準備好周轉金,不然就是有另一條可立即籌到足夠周轉金的借貸管道,讓自己隨時保有有一段應變緩衝期,以應付因意外、特殊狀況所產生無法預知的財務危機。

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