加盟連鎖店管理規章辦法之財務(零用金作業)稽查督導管理規定
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加盟連鎖店管理規章辦法之財務(零用金作業)稽查督導管理規定
一、
加盟連鎖分店須按加盟總部稽查管理規定，無條件接受所屬督查稽察之有關零用金作業上查核。
二、
稽查督導零用金作業檢查查核檢查項目
零用金作業督導稽核目的：確定零用金管理作業及零星支付作業制度是否皆符合規定，以維護公司財物安全與合理運用。
零用金作業督導稽核作業週期：視業務狀況以每月至少實施一次為原則
零用金作業督導稽核作業重點：
(1)、零用金經管工作是否有專人擔任。
(2)、零用金盤點數與未報銷支付證明單金額之總和是否與帳載結存數相符。
(3)、零用金支付之金額有無超過一定金額。
(4)、未報銷之支付證明單支出用途是否符合規定。
(5)、未報銷之支付證明單是否經權責主管核准。
(6)、未報銷之支付證明單是否均有合法之憑證。
(7)、零用金支付後是否在相關憑證上加蓋「付訖」及日期之章戳。
(8)、經管零用金人員，有無任意挪用或墊借。
(9)、經管零用金人員，有無逐筆登入零用金備查簿。
零用金稽核
項次
標準
1
零用金經管工作是否有專人擔任？
2
零用金盤點數與未報銷支付證明單金額之總和是否與帳載結存數相符？
3
零用金支付之金額有無超過一定金額？
4
未報銷之支付證明單支出用途是否符合規定？
5
未報銷之支付證明單是否經權責主管核准？
6
未報銷之支付證明單是否均有合法之憑證？ 7
零用金支付後是否在相關憑證上加蓋「付訖」及日期之章戳
8
經管零用金人員，有無任意挪用或墊借？
9
經管零用金人員，有無逐筆登入零用金備查簿？
主管： 查核人員：
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零用金管理應知實務知識:加盟連鎖企業財務管理之零用金標準管理手冊
(一) 零用金管理規定 1.零用金係因應緊急及各項零星支付而設置，用以支付在一定金額以下之經費支出 零用金支付項目如下:
一
員工出差旅費、短程車資、誤餐費。
二 公務車之汽油、停車費、過路費及定期保養費用。 三 郵票、匯費、印花稅。 四 開會餐費、點心費、飲料。 五 公營單位機關規費（電信、電力、自來水、監理、地政等）。 六 定期報紙、刊物費用。 七 婚、喪、生日、慰問之禮金，奠儀、喜幛、輓聯、禮尚往來之賀禮。 八 辦公事務性用品及小額事務支出。 九 突發性修繕因廠商非經常往來之小額支出。
前項各項零用金支付金額除機關規費實報實銷外；員工出差旅費為陸仟元；郵票為肆仟元外，原則上以新台幣參仟元為上限。
2.在零用金額度內應業務需要，核准分配定額零用金。
3.零用金支出之費用，其發票或收據(原始憑證)應由經辦人員粘貼於「支出憑證黏存單」上，檢附經主管核准文件，向管理零用金管理人員領取。 4.在零用金支付項目且額度內之支出，宜儘量先在零用金內支付。零用金支付後，管理零用金人員應將支出憑證予以編號加蓋付訖及日期章，隨時逐筆登入零用金備查簿。 5.零用金庫存低於$50,000 元時，零用金管理人應編製零用金撥補表，併同零用金申請表及憑證，呈報總務處主管核准後，轉交會計室申請撥補。 6.零用金管理人應於支付相當數額或年底結帳時，按類別整理歸類，填具零用金支用清單及總表。 7.會計年度終了前，本年度結存之零用金餘額，須辦理繳還。 |
 (此照片與內文無關) |
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零用金管理應知實務知識(二）零用金管理流程
零用金管理申請流程可分為以下二種流程
A.
員工先行代付代墊流程
零用金支付項目且額度內之支出，員工先行代墊費用後進行零用金申請，經核准後由零用金帳戶進行付款。
B.
零用金直接支付流程
零用金支付項目且額度內之支出費用，由零用金直接支付，零用金管理人員支付後進行申請核銷，核銷後將金額撥補至零用金帳戶，使其零用金帳戶保持固定金額。 |
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零用金管理應知實務知識（三
）零用金管理注意事項
1.零用金經管人員應定期清點，手存零用現金加已支付尚未結報之單據數額加已支付已結報單據在途撥還數之合計，是否與請撥零用金金額相符。 2.零用金經管人員必須注意核撥零用金，須於零用金申請表上蓋上“付訖及日期”章戳，並請領款人於憑證上簽名或蓋章。 3.庫存現金除因天災、事變非人力所及，若有損失時，應由零用金經營人員負責賠償。 4.經管零用金人員，不得任意挪用或墊借零用金。 5.如現款支付金額過大，無法由承辦人代墊，得填寫借據申請，經主管核准後，由零用金代墊，但須於次日後儘速辦理歸墊。
6.零用金支付，一般由該單位主管及會計核發即可，以提高運作效率。
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 (此照片與內文無關) |
店面財務零用現金管理其實沒有想像那麼複雜，記住下列密訣:
1.每月月底預估下月的零用雜支現金及應付帳款金額，提撥下月的需求 。持之以恆，即可幫你達到控管現金的目的。
2.每日晚上花個10分鐘將開銷巨細靡遺的記錄下來，固定隔幾日(視營收和方便性而定)就將收到現金原封不動轉存銀行可避免帳目不清。
3.月結算一次，每月結算月初和期末結餘。
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