阿甘創業加盟: 雇主老闆如何為打工或正職的員工提繳勞工退休金

雇主老闆如何為打工或正職的員工提繳勞工退休金

無論是打工或正職，只要是適用勞基法的勞工（含本國籍、外籍配偶、陸港澳地區配偶），就是勞退新制的強制提繳對象，雇主老闆都應為員工提繳勞工退休金，且雇主提繳率不得低於6%。
雇主老闆應該負擔的退休金計算原則及公式

提繳勞工退休金計算公式：
(1) 全月提繳的退休金＝月提繳工資×提繳率（以元為單位，角以下4捨5入）。
(2) 非全月提繳的退休金＝月提繳工資÷30×提繳天數×提繳率（以元為單位，角以下4捨5入）。
計算原則：

1.退休金按月開繳款單，從勞工到職之日起提繳至離職當日止，不分大小月份，每月均以30日計算。

2.經常性給與，就應列入月提繳工資申報，年終及三節獎金不是經常性給與，所以不列入月提繳工資申報。但加班費是因工作而獲得的報酬，屬於工資，應列入月提繳工資申報。

月提繳工資有變動時，事業單位可按月或按季申報調整，以適時反應實際工資，但為方便事業單位作業，勞退條例規定勞工的工資如在當年2月至7月調整時，雇主或事業單位最慢應於當年8月底前，將調整後的月提繳工資通知勞保局；如在當年8月至次年1月調整時，最慢應於次年2月底前通知勞保局，其調整均自提繳工資調整表郵寄（以原寄郵局郵戳日期）或送達勞保局（以收文章日期）之次月1日開始調整生效。

每月的薪水都不固定，申報調整月提繳工資時，可以以最近3個月工資的平均計算。例如公司8月20日申報某一工資不固定的員工月提繳工資調整時，應以該員工5月、6月及7月的工資平均計算，並從9月1日起調整生效。

部分工時人員，是指受雇主指派定時到工者（例如固定每月工作4天），其整月均屬在職狀態，單位在辦理提繳退休金時，應申報整月提繳，並以其全月工資所得總和，依「勞工退休金月提繳工資分級表」的等級金額申報月提繳工資。例如：某員工固定每週工作1天全月工作4天，日薪1,000元，全月工資為4,000元，應申報月提繳工資為4,500元，並註明部分工時人員，則雇主應提繳退休金為270元【4,500元×6％（假設雇主提繳率）】。請注意切勿以4,500元申報每週提繳1天而全月僅提繳4天的方式辦理，否則將造成其全月退休金僅36元【4,500元÷30×4日×6％（假設雇主提繳率）】，嚴重影響勞工的退休金權益。
短期工作人員，是指未全月在職者（例如9月1日到職至9月6日離職）。單位在辦理提繳退休金時，應申報到職日提繳，離職日停繳，並以其日薪乘以30日換算為月薪，依「勞工退休金月提繳工資分級表」的等級金額申報月提繳工資，勞工退休金按申報提繳日數計算。例如：某員工9月1日到職工作至9月6日離職，日薪 1,000元，應申報9月1日提繳，9月6日停繳，月提繳工資為30,300元，則雇主應提繳退休金為364元【30,300元÷30日×6日×6％(假設雇主提繳率)】。
外籍配偶、陸港澳地區配偶如受僱具下列身分，提繳退休金規定如下：適用勞基法勞工：屬勞退條例強制提繳對象；雇主必須先為勞工提繳退休金，勞工始得於每月工資6％範圍內，個人自願另行提繳退休金。雇主提繳率不得低於6％，個人自願提繳率不得高於6％。不適用勞基法之勞工或受委任工作者：屬勞退條例自願提繳對象；雇主提繳及個人自願提繳之提繳順序，並無限制。雇主或所屬單位主動為該等人員提繳退休金，或該等人員單方面自願提繳退休金皆可。雇主提繳率及個人自願提繳率均不得高於6％。實際從事勞動之雇主：雇主僅得於6％範圍內，個人自願提繳提休金，事業單位不得為其提繳退休金。自營作業者：得在6％的範圍內，個人自願提繳退休金。
勞工可向雇主表達自願提繳的意願，由雇主填寫「勞工退休金提繳申報表」向勞保局申報後，雇主就可以每個月直接從薪水裡扣除您自願提繳的金額繳給勞保局。
勞工自提退休金部分可在當年度個人綜合所得總額中全數扣除，不必計入領取薪資年度的所得總額課稅。且勞工可根據自己的財務狀況在提繳率6％範圍內彈性提繳，如果覺得今年手頭比較緊，可以先提1％，等到手頭寬裕時，就可以將提繳率提高至上限的6％。
阿甘創業加盟網提醒創業者、開店商家特別是加盟連鎖經營業者，僱主老闆從員工薪水內扣除6%的勞工退休金，這樣是不合法的，勞工退休金應該由雇主負擔，不能從勞工的薪水扣除，如果雇主從員工的薪水扣，已經違反勞基法規定，員工可向公司所在地的地方勞工行政主管機關（縣市政府勞工處、局）申訴。

聘僱外國人工作相關法律條文 勞工退休金條例第7條
本條例之適用對象為適用勞動基準法之下列人員，但依私立學校法之規定提撥退休準備金者，不適用之：
一、本國籍勞工。
二、與在中華民國境內設有戶籍之國民結婚，且獲准居留而在臺灣地區工作之外國人、大陸地區人民、香港或澳門居民。
三、前款之外國人、大陸地區人民、香港或澳門居民，與其配偶離婚或其配偶死亡，而依法規規定得在臺灣地區繼續居留工作者。
本國籍人員、前項第二款及第三款規定之人員具下列身分之一，得自願依本條例規定提繳及請領退休金：
一、實際從事勞動之雇主。
二、自營作業者。
三、受委任工作者。
四、不適用勞動基準法之勞工。

勞工退休金條例第14條
雇主應為第七條第一項規定之勞工負擔提繳之退休金，不得低於勞工每月工資百分之六。
雇主得為第七條第二項第三款或第四款規定之人員，於每月工資百分之六範圍內提繳退休金。
勞工得在其每月工資百分之六範圍內，自願提繳退休金，其自願提繳部分，得自當年度個人綜合所得總額中全數扣除。
前項規定，於依第七條第二項規定自願提繳退休金者，準用之。
前四項所定每月工資，由中央主管機關擬訂月提繳工資分級表，報請行政院核定之。

勞工退休金條例第30條
雇主應為勞工提繳之金額，不得因勞工離職，扣留勞工工資作為賠償或要求勞工繳回。約定離職時應賠償或繳回者，其約定無效。

勞工退休金條例第15條
於同一雇主或依第七條第二項、前條第三項自願提繳者，一年內調整勞工退休金之提繳率，以二次為限。調整時，雇主應於調整當月底前，填具提繳率調整表通知勞保局，並自通知之次月一日起生效；其提繳率計算至百分率小數點第一位為限。
勞工之工資如在當年二月至七月調整時，其雇主應於當年八月底前，將調整後之月提繳工資通知勞保局；如在當年八月至次年一月調整時，應於次年二月底前通知勞保局，其調整均自通知之次月一日起生效。
雇主為第七條第一項所定勞工申報月提繳工資不實或未依前項規定調整月提繳工資者，勞保局查證後得逕行更正或調整之，並通知雇主，且溯自提繳日或應調整之次月一日起生效。

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(此照片與內文無關)　 勞工退休金條例第51條
雇主違反第三十條或第三十九條規定，扣留勞工工資者，處新臺幣一萬元以上五萬元以下罰鍰。

勞工退休金條例第52條
雇主違反第十五條第二項、第二十一條第一項或第三十九條申報、通知規
定者，處新臺幣五千元以上二萬五千元以下罰鍰。

勞工退休金條例第53條
雇主違反第十四條第一項、第十九條第一項或第二十條第二項規定，未按時提繳或繳足退休金者，自期限屆滿之次日起至完繳前一日止，每逾一日加徵其應提繳金額百分之三之滯納金至應提繳金額之一倍為止。
前項雇主欠繳之退休金，經限期命令其繳納，逾期不繳納者依法移送強制執行。雇主如有不服，得依法提起行政救濟。
雇主違反第三十六條及第三十九條規定，未按時繳納或繳足保險費者，處其應負擔金額同額之罰鍰，並按月處罰至改正為止。
第一項及第二項之規定，溯自中華民國九十四年七月一日生效。
　

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提繳勞工退休金(1):退休金或資遣費應先由勞工退休準備金、職工退休金準備或職工退休基金項下支付或沖轉

國稅局查核年度營利事業所得稅結算申報案件，發現有一公司其薪資費用項下列報退休金費用3,200萬餘元，除了依法提撥退休金2,700萬餘元外，另包含實際支付退休金580萬餘元，依該公司臺灣銀行受託辦理勞工退休準備金對帳單，於實際支付退休金當時，帳戶餘額尚有3億多元，依規定應先由該退休準備金項下支付或沖轉，不得列為當年度費用，爰經該局剔除並補稅約98餘萬元。依所得稅法第33條規定，已依規定提撥勞工退休準備金、提列職工退休金準備或提撥職工退休基金者，以後職工退休或資遣，依規定發給退休金或資遣費時，應先由勞工退休準備金、職工退休金準備或職工退休基金項下支付或沖轉；不足支付或沖轉時，始得以當年度費用列支。
阿甘創業加盟網提醒創業者、開店商家特別是加盟連鎖經營業者，雇用時薪勞工，應依勞基法基本工資規定給予時薪，也必須依勞工保險條例和勞工退休條例法讓員工參加勞保和提撥勞退金。辦理所得稅結算申報時，得依所得稅法第33條規定提撥勞工退休準備金、提列職工退休金準備或提撥職工退休基金者，實際給付退休金時，須先由上開科目項下支付或沖轉，不足支付或沖轉時，始得以當年度費用列支，以免因誤列而被調整補稅。另非適用勞動基準法之營利事業定有職工退休辦法者，每年度得在不超過當年度已付薪資總額百分之四限度內，提列職工退休金準備，並以費用列支。

提繳勞工退休金(2)店家勞健保及勞退提撥金額如何降低經營成本

有些業者為降低勞工保險及勞退提撥金額(6%)的負擔，會將勞健保投保薪資以多報少是雇主最常見的規避手法，但此舉有明顯違法之嫌，然若使用符合施行細則第10條所屬不屬「經常性給與」薪資項目，切割工資後，即可合法將投保薪資壓低。

阿甘創業加盟網提醒創業者、開店商家經營業者特別是連鎖加盟業者，業界中常用的手法是將每月提出的薪資項目運用各不相同、金額迥異，或是每月或每季不停變換名目，但要注意這些項目經查要屬實才行，不能沒有子女的勞工都可以領教育補助費或者是每月給予差旅津貼、工作服代金，這就會有屬「經常性給與」爭議產生。

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提繳勞工退休金(3):小型店家未替員工加勞健保和未提繳勞退金違法
大部分小型店家都沒有替員工加勞健保和未提繳勞退金，除非是以公司名義成立店家，或是店內員工人數超過5人才需強制加保。店家老闆雇主，雇用時薪勞工，應依勞基法基本工資規定給予標準時薪以上，也必須依勞工保險條例和勞工退休條例，讓員工參加勞保和提撥勞退金。
台北市勞工局勞動檢查處於今年5月時全面檢查知名咖啡連鎖餐飲北市據點，以薪資單比對打卡記錄，發現有基本工資未達時薪新台幣95元標準，且未提繳勞退金、加班未加薪支付等多處違法情事，勞工局勞檢處已經移案送勞工局、勞保局，將依違反法處以六千元到六萬元處分，得連續處分到改善為止。
阿甘創業加盟網提醒創業者、開店商家特別是加盟連鎖經營業者，店家老闆雇主，如雇用時薪勞工，應依勞基法基本工資規定給予時薪，也必須依勞工保險條例和勞工退休條例法讓員工參加勞保和提撥勞退金。
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